弥补亏损转回递延所得税资产分录

原创用友财务软件 2020-07-17 12:40:19  阅读 4 次 评论 0 条
摘要:

这篇文章将给财务会计人员讲解弥补亏损转回递延所得税资产分录相关的内容,在弥补亏损转回递延所得税资产分录这篇财务资讯中我们详细讲解了有关弥补亏损转回递延所得税资产分录的会计知识。

弥补亏损转回递延所得税资产分录

比如上年末未弥补亏损确认的递延所得税资产为650,会计分录为:

借:递延所得税资产 650

贷:所得税费用 650

本年末递延所得税资产为(2000+300)*25%=575

因为上年末余额为650,本年末递延所得税资产余额为575,本期需冲减递延所得税资产75(转回),因此会计分录为:

借:所得税费用 75

贷:递延所得税资产 75

其实就是因为可抵扣暂时性差异(递延所得税资产)、应纳税暂时性差异(递延所得税负债)反映的都是余额,不是当期的发生额,上年末的递延所得税资产是650,本年年末是575,因此需要减少75,递延所得税资产转回记贷方.

弥补亏损转回递延所得税资产分录 财税实务

所得税费用为什么要减去递延资产

递延所得税资产,就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款. 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额.

因为递延所得说是递延资产或者递延负债的变化.

例如:有一种资产未来要交税,现在先记着,比如,年初资产100万,需要交25万,年末200万,需要交50,那么今年就交50-25万.

为什么增加了"坏账准备",同时要调整"递延所得税资产"

因为税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的,只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除,所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少.这里补提了坏账准备,因而形成可抵减时间性差异40万元,借记"递延所得税资产".

以后如果核销坏账,则

借:坏账准备 40

贷:应收账款 40

假如到年末利润总额100万,无其他纳税调整,则

借:所得税费用 25

贷:递延所得税资产 10

应交税费--应交企业所得税 15

弥补亏损转回递延所得税资产分录如上,文章中涉及到的数额,会根据企业实际经营时相关数额来决定.要是财务觉得自己还没有足够的能力,能够将递延所得税工作给完成好,或实务工作中遇到递延所得税相关问题不知道该怎么处理,多找网站老师沟通了解.

以上内容就是用友软件网站整理的关于弥补亏损转回递延所得税资产分录的财务会计知识,希望文章中涉及弥补亏损转回递延所得税资产分录的会计税务处理,能够帮助各位财务会计人员和税务人员处理企业日常会计及税务实务。

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