小规模纳税人企业所得税核定征收计算方法

原创用友财务软件 2020-07-17 11:59:01  阅读 5 次 评论 0 条
摘要:

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小规模纳税人企业所得税核定征收计算方法

小规模纳税人核定征收的企业所得税率是:应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率,应税所得率各地各行业不同在5%至15之间.

企业所得税核定征收办法(试行)(2008年1月1日起执行)第四条?税务机关应根据纳税人具体情况,对核定征收企业所得税的纳税人,核定应税所得率或者核定应纳所得税额.

第六条?采用应税所得率方式核定征收企业所得税的,应纳所得税额计算公式如下:

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率(一般企业企业所得税率25%,小型微利企业企业所得税率20%,高新技术产业企业所得税率15%)

小规模纳税人企业所得税核定征收计算方法 财税实务

应纳税所得额=应税收入额×应税所得率

小规模纳税人不一定就是核定征收企业.企业所得税目前有两种征收方式:查帐征收与核定应税所得率征收.

查帐征收:适用财务会计核算规范的企业,按收入减成本费用后的利润找适用税率,计算缴纳企业所得税.

核定征收:是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用.小规模纳税人也要建账.按照会计制度要求,建立总账、各种明细账、现金日记账和银行存款日记账.

小规模纳税人企业所得税计算方法?

企业所得税没有一般纳税人和小规模纳税人的概念,只有查账征收和核定征收两种征收方式.如果企业能够健全财务制度,健全账目,就是查账征收,税务机关称为A类申报;如果企业不能准确核算成本费用等项目,就由主管税务机关核定其应纳税所得额,进行核定征收,称为B类申报.

企业所得税有两个征收方式:定率征收和查账征收.

1、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计应税所得额*20%-本年度以前月(季度)已纳所得税.(查账征收是按账务数据计算的利润,依此作为所得税的计算依据.账务当然要依据合法的票据,合理的计算,计算企业的盈亏数据.)

2、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*20%

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