进项税额转出如何申报

原创用友财务软件  2019-12-17 14:27:36  阅读 2 次 评论 0 条
摘要:

这篇文章将给财务会计人员讲解进项税额转出如何申报相关的内容,在进项税额转出如何申报这篇财务资讯中我们详细讲解了有关进项税额转出如何申报的会计知识。

  进项税额转出如何申报

  1、进项税额转出的申报方法:

  在增值税申报表附表二“进项税额转出”填报的是本期(即当月所认证)进项税额中需要转出的部分即可。

  2、《增值税暂行条例》第十条规定

  当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利,个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。

  实际工作中,经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营。但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣。

  当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途,用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等,购进货物发生非正常损失。

  在产品和产成品发生非正常损失时,应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除,在会计处理中记入"进项税额转出"。

  3、所谓增值税进项税额转出:

  是将那些按税法规定不能抵扣但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等。

  而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理,但按税法规定应视同销售交纳相关税费,需计算交纳增值税销项税额。

  二者的区别主要在于:进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去,不考虑购进货物的增值情况。

视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的,其与该项货物的进项税额的差额,为应交增值税。

进项税额转出如何申报 财税实务

  进项税额转出大于进项税那么要缴税吗?

  这个月出现进项税额转出(征税率13% - 退税率5% )大于本月进项税额,按正常的情况应该有期初留抵税金,如果有累计计算应该还是有留抵的,这样就不需要缴税。

  如果不是的话免抵税不得免征和抵扣税额抵减额大于本月进项税额,月末“应交税金—应交增殖税”余额在贷方就需要缴纳增值税的。

  进项税额转出大于进项税需要缴税。

  进项税额转出是指企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额不能抵扣。因原来已经抵扣,所以需要转出纳税。

  现当期的进项税额转出大于进项税额,也就是说需要缴纳的税额大于抵扣的税额,就有应纳税额,需要缴纳税款。

  进项税额转出如何申报?以上就是小编针对这个问题做出的解答,希望对大家有所帮助。增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等。而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理,但按税法规定应视同销售交纳相关税费,需计算交纳增值税销项税额。

以上内容就是用友软件网站整理的关于进项税额转出如何申报的财务会计知识,希望文章中涉及进项税额转出如何申报的会计税务处理,能够帮助各位财务会计人员和税务人员处理企业日常会计及税务实务。

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