管理费用进项税额转出的会计分录

原创用友财务软件  2019-12-17 14:26:31  阅读 2 次 评论 0 条
摘要:

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管理费用进项税额转出的会计分录

  1、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额):

  借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税);

  贷:应交税费—未交增值税;

  2、实际交纳增值税:

  借:应交税费—未交增值税;

贷:银行存款。

管理费用进项税额转出的会计分录 财税实务

  增值税“进项税额转出”业务的账务处理

  根据有关规定,在账务处理上,企业购入货物时即能分清其进项税额属不得抵扣项目的,应将其进项税额直接计入有关资产(劳务)的成本或损失中;原已确认为“应交税费——应交增值税(进项税额)”,后因改变货物用余额等原因,使进项税额不得抵扣的,应将其计入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”。

  1.原生产用的外购货物用于非增值税应税项目,如用于企业工程项目或无形资产研发等(用于生产用设备等固定资产除外)

  借:在建工程

  研发支出等(货物成本+进项税额)

  贷:原材料等

  应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  2.外购货物发生非正常损失

  借:营业外支出等(货物成本+进项税额)

  贷:原材料

  应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  3.外购货物用于集体福利或者个人消费

  (1)企业决定以外购货物用于集体福利或者个人消费时

  借:生产成本

  制造费用

  管理费用等

  贷:应付职工薪酬——非货币性福利(货物成本+进项税额)

  (2)实际发放外购货物时

  借:应付职工薪酬——非货币性福利

  贷:库存商品等

  应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  外购货物时涉及的运费,且已按运费的7%计算并确认了进项税额的,在发生上述业务时,应将该进项税额一同予以转出。

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