月末税金怎么结转

原创用友财务软件 2020-07-17 13:24:08  阅读 1 次 评论 0 条
摘要:

这篇文章将给财务会计人员讲解月末税金怎么结转相关的内容,在月末税金怎么结转这篇财务资讯中我们详细讲解了有关月末税金怎么结转的会计知识。

月末税金怎么结转

答:1、一般纳税人上交增值税的会计处理

借:应交税金--应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时,作相反的会计分录.

2、月份终了,企业应将当日发生的应交未交增值税税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目.

借:应交税金--应支增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

3、当月上交上月应交未交的增值税时

借:应交税全--未交增值税

贷:银行存款

月末税金怎么结转 财税实务

应交税金是什么科目?

企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳各种税费.这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提,在尚未缴纳之前暂时留在企业,形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费).企业应通过"应交税费"科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算.该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费.

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.

说起月末税金怎么结转问题就不得不提及2016年22文里关于增值税的科目设置及使用的新规定,如果是小规模纳税人只需要设置应交税金不存在进销项,一般纳税人就细碎的多,而且还新增了转出未交增值税到未交增值税的结转过程.

以上内容就是用友软件网站整理的关于月末税金怎么结转的财务会计知识,希望文章中涉及月末税金怎么结转的会计税务处理,能够帮助各位财务会计人员和税务人员处理企业日常会计及税务实务。

本文地址:https://www.ufidawhy.com/caishui/sfkzSSJndi.html
版权声明:本文来源于网络,如有侵权请E-mail联系 ufidawhy 站长 ufidawhy@vip.qq.com!

发表评论取消回复


表情

还没有留言,还不快点抢沙发?