旅游服务的发票作为差旅费还是员工福利

原创用友财务软件  2019-12-17 14:28:22  阅读 2 次 评论 0 条
摘要:

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  旅游服务的发票作为差旅费还是员工福利

  记入福利费!福利费可在计提工资时按工资总额计提14%,不用交个税

  根据《企业所得税实施条例》第四十条规定:企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。

企业为员工提供的娱乐性旅游,属于集体福利,不可以抵扣进项;企业出于商业经营目的,为其他企业提供娱乐性旅游的交际应酬消费,属于个人消费,不可以抵扣进项。根据实质重于形式原则,贵司的业务是举行会议,原则上可以抵扣进项。但正如贵司所考虑,取得旅游服务费用的发票,可能会被认定为员工福利,所以我们认为,贵司需要与主管税务机关做好沟通,提供会议相关资料,如会议方案、议程、记录等,证明贵司业务的真实性,从而抵扣进项。

旅游服务的发票作为差旅费还是员工福利 财税实务

  增值税专用发票开的是职工福利可以抵扣吗

  增值税专用发 票开的是职工福利不能抵扣。

  修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

  (一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

  一般纳税人只要取得增值税专用发 票,在180天内都必须认证抵扣,经核实不属于进项抵扣范围的,一律做进项转出处理。从而,确保增值税专用发 票存根联与抵扣联数据信息比对一致,消除滞留票。

  “滞留”:由于取得增值税专用发 票不认证,在国家税务总局的增值税稽核系统中提示为”滞留发 票“:有存根联信息(一般纳税人开 票方通过抄报税的方式将存根联信息上传至国家税务总局)没有抵扣联信息(因为不认证),在次年的6月底前,国家税务总局下发”滞留发 票“信息,由购买方税务机关查明不 抵扣原因。

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