建筑业外地预缴税款会计分录

原创用友财务软件  2019-12-17 14:27:29  阅读 2 次 评论 0 条
摘要:

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  建筑业外地预缴税款会计分录

  一般纳税人,预缴增值税时,

  借:应交税费——应交增值税——已交税金

  贷:银行存

  在增值税申报表中,“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。

  小规模纳税人,预缴增值税时,

  借:应交税费——应交增值税

  贷:银行存款

在增值税申报表主表中,“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。

建筑业外地预缴税款会计分录 财税实务

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  交纳增值税的账务处理。

  1.交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“银行存款”科目。

  2.交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。

  3.预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时,借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

  4.减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税,借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,贷记损益类相关科目。

  以上就是建筑业外地预缴税款会计分录的主要内容,大家可以收藏起来。根据国家税务总局关于发布《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第17号)文。第五条规定 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款,分别预缴。

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