固定资产一次性抵扣分录怎么做

原创用友财务软件 2020-07-17 13:15:33  阅读 1 次 评论 0 条
摘要:

这篇文章将给财务会计人员讲解固定资产一次性抵扣分录怎么做相关的内容,在固定资产一次性抵扣分录怎么做这篇财务资讯中我们详细讲解了有关固定资产一次性抵扣分录怎么做的会计知识。

固定资产一次性抵扣分录怎么做

答:这要从"税会差异"开始说.

税法规定企业新购入的设备单位价值不超过500万元,允许一次性计入当期成本费用,在所得税前扣除;但会计准则上要求固定资产仍然计提折旧扣除(符合收入、成本配比原则),这样导致税会差异.

因此,购入设备的第一年企业所得税汇算清缴时,要做"纳税调减";以后年度要做"纳税调增".

比方说固定资产按照平均年限法计提折旧,年限10年,无残值.处理如下

2018年购入当年(假如2018年按12个月计提折旧)

会计处理

借:固定资产 500万元

贷:银行存款 500万元

借:管理费用等 50万元

贷:累计折旧 50万元

(1)18年因为税法可以一次性扣除,而会计上只扣除了50万元,要做纳税调减450万元应纳税所得额.

(2)2019年计提折旧50万元,但2018年已扣除500万元,因此计提折旧不能再扣除,要做纳税调增50万元.以后年度以此类推,只到固定资产折旧结转完毕为止.

固定资产一次性抵扣分录怎么做 财税实务

目前国家对于固定资产一次性准许扣除的条件是什么?

根据财税[2018]54号、国家税务总局公告2018年第46号规定:企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进(包括自行建造)的除房屋、建筑物以外的固定资产,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧.

也就是说必须是企业2018.1.1-2020.12.31新购进,单位价值低于500万元的才可以.

固定资产一次性抵扣分录怎么做?新抵扣政策的出台并不代表可以一次性将小于500万的资产直接全部折旧在费用里,而是会计要正常的按照使用年限进行分摊,将会计与税务的差异进行递延,到折旧的最后一年递延差异就不存在了.

以上内容就是用友软件网站整理的关于固定资产一次性抵扣分录怎么做的财务会计知识,希望文章中涉及固定资产一次性抵扣分录怎么做的会计税务处理,能够帮助各位财务会计人员和税务人员处理企业日常会计及税务实务。

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