简易计税进项税额转出的会计分录

原创用友财务软件  2019-12-17 14:27:00  阅读 2 次 评论 0 条
摘要:

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  简易计税进项税额转出的会计分录

  增值税进项税转出,也就是说进项税额不得抵扣,进项税额部分转入相关成本:

  1、原材料

  借:原材料

  贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

  之前是:

  借:原材料

  应交税费-应交增值税-进项税额

  贷:银行存款(或应付账款)

  2、固定资产:

  借:在建工程(或固定资产)

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

简易计税进项税额转出的会计分录 财税实务

  进项税额为什么要转出成本?

  答:进项税额转出成本的分录

  因为是出口退税不得免抵的部分,当初你购进的原材料是为了出口产品而发生的,一般是抵扣了17%的税金,但现在你的退税率如果只有13%的话,那么你的4%的差额部分就要转入主营业务成本了,理由很简单,那就是将你的抵扣税率调整到与退税率一样.

  1、出口税差是某单位的征收税率与出口退税率之间的差额,如:该单位的税率是17%,退税率是9%,则税差是8%.

  2、根据出口货物征收率与退税率之间的差额计算出进项税,该进项税是不允许抵扣的,需作进项税额转出,但这是征对执行免抵退的工业企业来说的,其计算公式:

  免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征收率-出口货物退税率),该部分税额作进项税转出,计入主营业务销售成本

  借:主营业务成本

  贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

  3、出口销售时的会计凭证

  借:应收帐款(应收外汇)

  贷:主营业务收入

  贷:应交税费--应交增值税(销项税)

  简易计税进项税额转出的会计分录。对于刚学会计的人而言这是一个难题,所以在上面小编为你整理了简易计税进项税额转出的知识点,相信只要仔细阅读认真分析,你以后就能轻松运动并灵活运用这类题型了。

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