计提所得税费用分录

原创用友财务软件  2019-12-17 14:26:35  阅读 2 次 评论 0 条
摘要:

这篇文章将给财务会计人员讲解计提所得税费用分录相关的内容,在计提所得税费用分录这篇财务资讯中我们详细讲解了有关计提所得税费用分录的会计知识。

  计提所得税费用分录

  可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

  计提时,借:所得税费用

  贷:应交税费-应交企业所得税

  上缴时,借:应交税费-应交企业所得税

  贷:银行存款/现金

  月末结转,借:本年利润

贷:所得税费用

计提所得税费用分录 财税实务

  企业所得税的计提、缴纳、汇算清缴会计分录

  根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

  1.按月或按季计提

  借:所得税费用

  贷:应交税费--应交企业所得税

  2..按季缴纳所得税

  借:应交税费--应交企业所得税

  贷:银行存款

  3.次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税费--应交企业所得税

  4.缴纳税款:

  借:应交税费--应交企业所得税

  贷:银行存款

  5.补缴税款损益调整

  借:利润分配-未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  6.年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

  借:应交税费-应交企业所得税

  贷:以前年度损益调

  7.留抵损益调整

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配-未分配利润

  以上就是计提所得税费用分录的编制方法,大家都学会了吗?为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。

以上内容就是用友软件网站整理的关于计提所得税费用分录的财务会计知识,希望文章中涉及计提所得税费用分录的会计税务处理,能够帮助各位财务会计人员和税务人员处理企业日常会计及税务实务。

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