定期存款算受限资金吗

原创用友财务软件 2020-07-17 13:14:43  阅读 1 次 评论 0 条
摘要:

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定期存款算受限资金吗

答:是的,定期存款是属于受限资金.

受限资金主要指的是保证金、不能随时用于支付的存款(如定期存款)、在法律上被质押或者以其他方式设置了担保权利的货币资金.

受限资金的来源主要是各种保证金存款,你可以在"其他货币资金"科目中反应.

(1)银行票据保证金就是你要求银行开具承兑汇票或其他票据时所支付的保证金,他在你的票据到期之前还是存在于你的保证金帐户,你可以在银行你的保证金账户中查到他,期末也要在报表中体现他,但是使用受到限制(所以叫受限资金),在你开具的票据到期后自动用该部分保证金支付对价,这就是和应付票据的关系.

(2)因为在对外贸易中存在着信用风险,所以对方为了保证其资金安全,要求你在银行存入保证金款项,有你的开户行出具资金证明保证你的偿债能力.

(3)履约保函保证金是你和对方有签订合同的意向但暂时无法签订正式合同,为了保证合同能够履行,去银行开具的保证金.

定期存款算受限资金吗 财税实务

受限货币资金在编制现金流时放在哪?

受限的资金,比如其他货币资金里的押金、保证金之类的,应该从现金流量表里剔除掉.剔除的数字是其他货币资金的期末数和期初数的差额.我是把这个数字从"支付其他与经营活动有关的现金"里手动扣除,将现金流量表附表里的"其他"里,加上这个数字.最后,现金等价物的期末余额和期初余额这里,是没有数字的.验证的时候,只要看货币资金的金额和现金流量表的金额不一致,就是正确的,差额正好是受限的货币资金那部分.

定期存款算受限资金吗?属于受限资金,对于这些归属于受限资金的账都可以记在其他货币资金里,简单来说只要是不能任意支出使用的资金都需要区分是否为受限资金,文中也讲了在编制现金流量表时这部分资金的填列需要注意的情况.

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