小规模免税收入会计分录怎么写

原创用友财务软件 2020-07-17 12:32:01  阅读 2 次 评论 0 条
摘要:

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小规模免税收入会计分录怎么写

第一步:确认应交税费

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等,因此可以直接计入应交税费-应交增值税.

第二步:确认税金减免为营业外收入

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

根据《财政部印发<关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定>的通知》关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定:小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.

小规模免税收入会计分录怎么写 财税实务

小规模纳税人享受免征增值税纳税人代开票有何规定?

享受小规模纳税人免征增值税的纳税人,向主管税务机关申请代开增值税专用发票,应按规定缴纳税款.

享受小规模纳税人免征增值税的纳税人,向主管税务机关申请代开增值税普通发票,在当期累计代开票销售额低于免征标准前,代开票时暂不征收增值税;一旦当期累计代开票销售额超过免征标准,则应对当期全部代开票销售额一并计征.

按照现行政策规定,小规模纳税人取得属于免征增值税项目的收入(如技术开发、技术转让免税项目),不得开具增值税专用发票,应开具普通发票.

增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元(按季纳税30万元)的,当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还.代开普通发票已经缴纳的税款,在办理纳税申报时可以申请退还.

小规模免税收入会计分录怎么写?如果企业是小规模纳税人,在免征增值税时可以参考相关的分录,在做账时分录是会比较简单,难度并不高.但是,如果是一般纳税人企业免税,它涉及到增值税进项税、销项税,在会计分录上就跟上文内容完全不同.

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