进项税加计扣除申报表怎么填

原创用友财务软件  2019-12-17 14:27:10  阅读 2 次 评论 0 条
摘要:

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  进项税加计扣除申报表怎么填

  加计抵减情况

  本表第6至8行仅限适用加计抵减政策的纳税人填写,反映其加计抵减情况。其他纳税人不需填写。第8行“合计”等于第6行、第7行之和。各列说明如下:

  1.第1列“期初余额”:填写上期期末结余的加计抵减额。

  2.第2列“本期发生额”:填写按照规定本期计提的加计抵减额。

  3.第3列“本期调减额”:填写按照规定本期应调减的加计抵减额。

  4.第4列“本期可抵减额”:按表中所列公式填写。

  5.第5列“本期实际抵减额”:反映按照规定本期实际加计抵减额,按以下要求填写。

  若第4列≥0,且第4列<主表第11栏-主表第18栏,则第5列=第4列;

  若第4列≥主表第11栏-主表第18栏,则第5列=主表第11栏-主表第18栏;

  若第4列<0,则第5列等于0。

  计算本列“一般项目加计抵减额计算”行和“即征即退项目加计抵减额计算”行时,公式中主表各栏次数据分别取主表“一般项目”“本月数”列、“即征即退项目”“本月数”列对应数据。

第6列“期末余额”:填写本期结余的加计抵减额,按表中所列公式填写。

进项税加计扣除申报表怎么填 财税实务

  加计扣除法规

  企业所得税法规定,开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除。企业所得税法实施条例第九十五条对该规定进行了细化,明确研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。也就是说,按照研究费用是否资本化为标准,分两种方式来加计扣除,但其准予税前扣除的总额是一样的,即都是实际发生的研发费用的175%。高新企业都可以享受这项税收优惠政策。

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