应付账款暂估的所得税汇算怎么填

原创用友财务软件 2020-07-17 12:57:15  阅读 4 次 评论 0 条
摘要:

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应付账款暂估的所得税汇算怎么填

在年度汇算清缴结束前未收到暂估发票要纳税调整,调整主营业务成本的金额.

应付账款暂估的所得税汇算怎么填 财税实务

暂估入账应该如何进行账务处理?

暂估也是指本月存货已经入库,但采购发票尚未收到,不能确定存货的入库成本.月底时为了正确核算企业的库存成本,需要将这部分存货暂估入账,形成暂估凭证.暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务.

1、 暂估入库

【案例】

甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票,税率16%),原材料已验收入库,但尚未收到发票.合同约定材料价格共计1 170元(含税).

【解析】

借:原材料--A 1000

贷:应付账款--暂估/无票(某供应商 ) 1000

注意:未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.

因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.

2、 暂估回冲

按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回.

①红字冲回暂估入库

借:原材料--A -1000

贷:应付账款--暂估/无票(某供应商) -1000

②收到发票,做入库处理

借:原材料--A 1000

应交税费--应交增值税(进项税额) 170

贷:应付账款--某供应商 1170

暂估成本比实际金额大,该怎么办

要调整暂估和实际发票的差额.

借:以前年度损益调整(主营业务成本)-xx金额

贷:应付账款-暂估-xx金额

汇算清缴已经纳税调整,今年不用再交所得税了.

应付账款暂估的所得税汇算怎么填?一般应付账款暂估入账后要能够尽快催促供应商给发票,不可以拖太久,不然在所得税汇算清缴时还没有拿到这张发票的话,就需要重新冲回,又需要去填写汇算清缴表等等,财务需要做很多额外的工作.

以上内容就是用友软件网站整理的关于应付账款暂估的所得税汇算怎么填的财务会计知识,希望文章中涉及应付账款暂估的所得税汇算怎么填的会计税务处理,能够帮助各位财务会计人员和税务人员处理企业日常会计及税务实务。

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