中华人民共和国财政部财务会计司明晰集团公司资本金池销售业务财务会计处置方式_用友财务软件免费下载

原创用友财务软件 2022-09-11 02:09:08  阅读 453 次 评论 0 条
摘要:

资本金INS13ZD

财务会计处置应用领域事例

中华人民共和国财政部中文网站

【例】某控股公司公司母控股公司甲建有专门针对用作

资本金INS13ZD

财务会计处置应用领域事例

中华人民共和国财政部中文网站

【例】某控股公司公司母控股公司甲建有专门针对用作

集团公司内资本金INS13ZD的A 资本金结算中心(



甲控股公司下设部门),集团公司内另建有 B

财务控股公司和三家子控股公司 C 和 D,其中 B 为司法机关接受中国商业银行保险业务市场监管理事会的市场监管的非商业银行商业银行。

20X1 年 12 月 29 日,C 控股公司和 D 控股公司记账到甲



控股公司的资本金银行存款依次为 50 多万元和 100 多万元。20X1 年 12 月 30 日,甲控股公司对 C

控股公司接到的欠款 500 多万元展开记账;对 D 控股公司接到的用工收入200 多万元展开记账。20X1 年 12 月 31 日,C 控股公司须要抽取资本金 100多万元用作缴付买回原料钱款;D 控股公司须要缴付欠款 500 多万元,除需抽取原记账的资本金 300 多万元外,附加提出申请中长期流动资本金银行贷款200 多万元。在完成所有审核业务流程后,甲控股公司依次向 C 控股公司和 D 控股公司拨给 100 多万元和 500 多万元。C 控股公司和 D 控股公司依次以子控股公司为名在 X 商业银行 Y 分行开办帐户。

C 控股公司和 D 控股公司透过资本金INS13ZD记账的银行存款均为活期银行存款,银行存款基准利率为 0;集团公司内中长期贴现资本金时限为 3 个月,贴现基准利率为0。

情况一:资本金结算中心负责管理集团公司内资本金INS13ZD。C 控股公司和D 控股公司在 A 资本金结算中心开办外部帐户,A 将 C 控股公司和 D 控股公司的资本金记账至甲控股公司在 X 商业银行开办的用作资本金INS13ZD的帐户。

情况二:资本金结算中心负责管理集团公司内资本金INS13ZD。C 控股公司和D 控股公司在 A 资本金结算中心开办外部帐户,A 将 C 控股公司和 D 控股公司的资本金记账至甲控股公司在 B 财务控股公司开办的用作资本金INS13ZD的帐户。

情况三:财务控股公司负责管理集团公司内资本金INS13ZD。C 控股公司和 D 控股公司的资本金各别在财务控股公司 B 开办帐户。

假设不考虑其它因素。

情况一:

(一)20X1 年 12 月 30 日,资本金记账。

1.集团公司母控股公司甲的帐目处置。

借:活期银行存款——X 商业银行 5 000 000

贷:其它FNFb——C 控股公司 5 000 000

借:活期银行存款——X 商业银行 2 000 000

贷:其它FNFb——D 控股公司 2 000 000

2.C 控股公司的帐目处置。

借:其它预付款*——甲控股公司 5 000 000

贷:活期银行存款——X 商业银行 Y 分行 5 000 000

*【C 控股公司和 D 控股公司也可以根据必要性准则并紧密结合本企业的前述情况,透过“本息资本金INS13ZD款”专业课程展开财务会计处置。】

3.D 控股公司的帐目处置。

借:其它预付款——甲控股公司 2 000 000

贷:活期银行存款——X 商业银行 Y 分行 2 000 000

(二)20X1 年 12 月 31 日,资本金拨给和贴现。

1.集团公司母控股公司甲的帐目处置。

借:其它FNFb——C 控股公司 1 000 000

贷:活期银行存款——X 商业银行 1 000 000

借:其它FNFb——D 控股公司 3 000 000

其它预付款——D 控股公司 2 000 000

贷:活期银行存款——X 商业银行 5 000 000

资产减值会计专业课程略,雷米雷蒙县。

2.C 控股公司的帐目处置。

借:活期银行存款——X 商业银行 Y 分行 1 000 000

贷:其它预付款——甲控股公司 1 000 000

3.D 控股公司的帐目处置。

借:活期银行存款——X 商业银行 Y 分行 5 000 000

贷:其它预付款——甲控股公司 3 000 000

其它FNFb——甲控股公司 2 000 000

假设不存在

其它交易和事宜,20X1 年 12 月 31 日,甲控股公司金融资产管吻中“其它预付款”工程项目数额为 200 多万元,“其它FNFb”工程项目数额为 450 多万元。C 控股公司金融资产管吻中“其它预付款”(或“本息资本金INS13ZD款”)工程项目数额为 450 多万元。D 控股公司金融资产管吻中“其它FNFb”工程项目数额为 200 多万元。注记公布略。

情况二:

(一)20X1 年 12 月 30 日,资本金记账。

1. 集团公司母控股公司甲的帐目处置。

借:活期银行存款——B 财务控股公司 5 000 000

贷:其它FNFb——C 控股公司 5 000 000

借:活期银行存款——B 财务控股公司 2 000 000

贷:其它FNFb——D 控股公司 2 000 000

2.B 财务控股公司的帐目处置。

借:放置信用卡业务5 000 000

贷:吸收银行存款——甲控股公司 5 000 000

借:放置信用卡业务2 000 000

贷:吸收银行存款——甲控股公司 2 000 000

3. C 控股公司的帐目处置。

借:其它预付款*——甲控股公司 5 000 000

贷:活期银行存款——X 商业银行 Y 分行 5 000 000

4. D 控股公司的帐目处置。

借:其它预付款——甲控股公司 2 000 000

贷:活期银行存款——X 商业银行 Y 分行 2 000 000

(二)20X1 年 12 月 31 日,资本金拨给和贴现。

1. 集团公司母控股公司甲的帐目处置。

借:其它FNFb——C 控股公司 1 000 000

贷:活期银行存款——B 财务控股公司 1 000 000

借:其它FNFb——D 控股公司 3 000 000

其它预付款——D 控股公司 2 000 000

贷:活期银行存款——B 财务控股公司 5 000 000

资产减值会计专业课程略,雷米雷蒙县。

2.B 财务控股公司的帐目处置。

借:吸收银行存款——甲控股公司 1 000 000

贷:放置信用卡业务1 000 000

借:吸收银行存款——甲控股公司 5 000 000

贷:放置信用卡业务5 000 000

3. C 控股公司的帐目处置。

借:活期银行存款——X 商业银行 Y 分行 1 000 000

贷:其它预付款——甲控股公司 1 000 000

4. D 控股公司的帐目处置。

借:活期银行存款——X 商业银行 Y 分行 5 000 000

贷:其它预付款——甲控股公司 3 000 000

其它FNFb——甲控股公司 2 000 000

列报略。

情况三:

(一)20X1 年 12 月 30 日,资本金记账。

1.B 财务控股公司的帐目处置。

借:放置信用卡业务5 000 000

贷:吸收银行存款——C 控股公司 5 000 000

借:放置信用卡业务2 000 000

贷:吸收银行存款——D 控股公司 2 000 000

2.C 控股公司的帐目处置。

借:活期银行存款——B 财务控股公司 5 000 000

贷:活期银行存款——X 商业银行 Y 分行 5 000 000

3.D 控股公司的帐目处置。

借:活期银行存款——B 财务控股公司 2 000 000

贷:活期银行存款——X 商业银行 Y 分行 2 000 000

(二)20X1 年 12 月 31 日,资本金拨给和贴现。

1.B 财务控股公司的帐目处置。

借:吸收银行存款——C 控股公司 1 000 000

贷:放置信用卡业务1 000 000

借:吸收银行存款——D 控股公司 3 000 000

贷款——D 控股公司 2 000 000

贷:放置信用卡业务5 000 000

资产减值会计专业课程略,雷米雷蒙县。

2.C 控股公司的帐目处置。

借:活期银行存款——X 商业银行 Y 分行 1 000 000

贷:活期银行存款——B 财务控股公司 1 000 000

3.D 控股公司的帐目处置。

借:活期银行存款——X 商业银行 Y 分行 5 000 000

贷:活期银行存款——B 财务控股公司 3 000 000

中长期银行贷款——B 财务控股公司 2 000 000

列报略。

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