第四季度所得税申报错误怎么办

原创用友财务软件 2020-03-18 15:27:34  阅读 2 次 评论 0 条
摘要:

这是一篇关于第四季度所得税申报错误怎么办的文章,在第四季度所得税申报错误怎么办文章中给各位财务人员讲解的是有关第四季度所得税申报错误怎么办的会计实务处理。

第四季度所得税申报错误怎么办

1、纳税申报期内,可以联系税管员或联系办税大厅的税务工作人员,撤销错误的报表.再修改后重新提交

2、过了纳税申报期的,可以写申报错误的证明,并书面报表到税务大厅申报修正.

3、税款多退少补,退回多缴税款,需要写申请报批.

4、平时做好与税务的沟通工作,良好的税企关系很重要.

第四季度所得税是否还要预缴

答:一、按200万预缴第四季度企业所得税

二、所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法.

1、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月(季度)已纳所得税 .

2、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*应税所得率*25%

第四季度所得税申报错误怎么办 会计实务

企业所得税计算方法

⑴利息支出的扣除.纳税人在生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出,按实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出,不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予扣除.

⑵计税工资的扣除. 条例规定,企业合理的工资、薪金予以据实扣除,这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度,切实减轻了内资企业的负担.但允许据实扣除的工资、薪金必须是"合理的",对明显不合理的工资、薪金,则不予扣除.今后,国家税务总局将通过制定与《实施条例》配套的《工资扣除管理办法》对"合理的"进行明确.

⑶在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面,实施条例继续维持了以前的扣除标准(提取比例分别为14%、2%、2.5%),但将"计税工资总额"调整为"工资薪金总额",扣除额也就相应提高了.在职工教育经费方面,为鼓励企业加强职工教育投入,实施条例规定,除国务院财税主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.

⑷捐赠的扣除.纳税人的公益、救济性捐赠,在年度会计利润的12%以内的,允许扣除.超过12%的部分则不得扣除.

⑸业务招待费的扣除.业务招待费,是指纳税人为生产、经营业务的合理需要而发生的交际应酬费用.税法规定,纳税人发生的与生产、经营业务有关的业务招待费,由纳税人提供确实记录或单据,分别在下列限度内准予扣除:.《企业所得税法实施条例》第四十三条进一步明确,企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业收入的5‰,也就是说,税法采用的是"两头卡"的方式.一方面,企业发生的业务招待费只允许列支60%,是为了区分业务招待费中的商业招待和个人消费,通过设计一个统一的比例,将业务招待费中的个人消费部分去掉;另一方面,最高扣除额限制为当年销售(营业)收入的5‰,这是用来防止有些企业为不调增40%的业务招待费,采用多找餐费发票甚至假发票冲账,造成业务招待费虚高的情况.

⑹职工养老基金和待业保险基金的扣除.职工养老基金和待业保险基金,在省级税务部门认可的上交比例和基数内,准予在计算应纳税所得额时扣除.

⑺残疾人保障基金的扣除.对纳税人按当地政府规定上交的残疾人保障基金,允许在计算应纳税所得额时扣除.

会计实务大全网小编提示:自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,关于第四季度所得税申报错误怎么办!第四季度所得税是否还要预缴的问题,小编就为大家讲到这里了,如果阅读了本文,还是不明白,那么咨询一下会计实务大全网在线老师吧.

以上内容便是关于第四季度所得税申报错误怎么办的会计实务处理,包括第四季度所得税申报错误怎么办中涉及到的怎么做账,会计分录如何填写,会计人员怎么进行账务处理等。

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