企业所得税费用为负数的原因

原创用友财务软件 2020-03-18 15:27:05  阅读 1 次 评论 0 条
摘要:

这是一篇关于企业所得税费用为负数的原因的文章,在企业所得税费用为负数的原因文章中给各位财务人员讲解的是有关企业所得税费用为负数的原因的会计实务处理。

企业所得税费用为负数的原因

企业发生了亏损,所得税费用是负数.

企业发生亏损时,企业应当确认相应的递延所得税资产,并且由于亏损企业的应交所得税为零了.那么这时,就会出现所得税费用为负数的情况了.

拓展资料:

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.

应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全.

企业所得税费用为负数的原因 会计实务

报表利润为正,但所得税费用却为负,这怎么回事?

一般情况下,我们认为所得税费用是根据报表的利润而来,利润总额*25%(或15%)即为企业要交的企业所得税.企业赚了钱就要交企业所得税,亏损的话就不用交了.另外,税法上有规定,企业当期的盈利可以先行弥补前五年的亏损,企业再按补亏之后的余额缴纳企业所得税.具体怎么个弥补法,我们稍后会讲到,这也是递延所得税资产的理解难点.

实际上情况远远比这个复杂,我们有时候会看到,报表归属净利润为正、所得税费用为负的情况,又或者是净利润为负、所得税费用为正.很多人就想不明白,这些企业都在搞什么鬼,企业明明亏了还要缴税、赚了却不缴税,税务局是傻子吗?

税务局怎么可能是傻子,相信砖头君,你忘记缴税,税务局都不会忘记你没缴税,更不会算错你的税收,别想太多……

其实,出现上述情况的原因是递延所得税费用,先来看个公式:

所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用

根据公式,若递延所得税费用为负数,且绝对值大于当期所得税费用时,就会出现报表利润为正,但所得税费用为负的情况了,如果递延所得税费用为正,企业就算亏钱,所得税费用也可以为正,这个单纯的从数学角度去理解就好了,接下来我们对公式进行展开分析:

当期所得税费用,就是我们常说的,按利润计算的所得税费用.比如,吃瓜公司今年赚钱了,利润总额是1000万,假设所得税税率是25%,那当期所得税费用为1000*25%=250万.

递延所得税费用可能有点难理解,但是别怕,有砖头君在.各位请搬好板凳,也可以来点快乐肥仔水提提神,因为下面的内容是重点.

递延所得税的产生主要是因为会计与税法的差异,因为会计核算的账面价值与税法规定的计税基础有差异,从而导致可抵扣暂时性差异.递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债,递延所得税资产简单理解是当期多交了税,可以在以后抵扣亏损;递延所得税负债则相反,是当期少交了税,以后要补交的.

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以上内容便是关于企业所得税费用为负数的原因的会计实务处理,包括企业所得税费用为负数的原因中涉及到的怎么做账,会计分录如何填写,会计人员怎么进行账务处理等。

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