分公司是否需要报增值税

原创用友财务软件 2020-05-21 13:04:06  阅读 2 次 评论 0 条
摘要:

本文给各位税务会计带来的是分公司是否需要报增值税相关的内容,在分公司是否需要报增值税文章中给大家详细讲解了有关分公司是否需要报增值税的会计税法知识。

分公司是否需要报增值税

总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

分公司纳税要不要提前申报?

为了适应业务需要,许多企业都想在全国范围内设立业务联络点。从公司管理角度出发,一般都希望这样的业务联络点只从事业务而不在当地纳税。因此有的企业就采取在当地设立办事处方式,或者干脆连办事处也不设立,在当地租一两间房子,开始收发货物及收取客户货款。

这种行为如果被税务机关查到,税务机关会对其经营行为核定应缴税额,责令缴纳税款和罚款。这种经营方式其实是很不好的。因为货物在销售地缴纳完税款后,总公司还得再缴一次税,形成了“重复纳税”,得不偿失。产生这种情况的原因在于这些企业对分公司、办事处如何纳税的规定缺乏了解。

分公司、办事处税收待遇不同,主要体现在企业所得税和流转税上。 从企业所得税看,办事处由于不能从事经营活动,没有业务收入,不存在利润,也就没有应纳税所得额,无需缴纳企业所得税;对于分公司而言,企业所得税可以在分公司所在地税务机关缴纳,也可以汇总后由总公司集中缴纳。

对于由总公司汇总缴纳的,由总公司所在地国税局开具企业所得税已在总机构汇总缴纳的证明,分公司凭此证明到所在地国税局办理相关手续。一般来说,汇总纳税优于独立纳税,因为总公司和分公司的盈、亏可以相互弥补。

其实从增值税上看,办事处由于不从事经营活动,所以在当地无需缴纳增值税;而分公司的经营活动必须在当地缴纳增值税,同样也希望这些内容可以为您提供帮助。

分公司是否需要报增值税 税法实务

公司开办分公司后需要独立报税吗

总公司和分公司在同一地且同一管辖区的情况下,可以由总公司统一报税,如果不在同一地区,那么按照属地原则,分公司要单独在其所在地进行申报的。

1、税务登记等。

要在领取营业执照后30日内办理税务登记。

是否国地税都要办,视乎你的企业所得税是国税征收还是地税征收:如果是国税收,则国地税都要办;如果地税征收,则还要看经营项目,如果是营业税为主税种,则只办地税,如果增值税为主税种,则国地税都要办。

2、申报纳税。

视乎税种。

营业税在劳务发生地缴税;企业所得税由总机构汇总申报;代扣缴个人所得税由支付工薪的机构代扣缴。

3、现在税务上也不大管你是否独立核算,该汇总缴纳的(企业所得税)都要汇总缴纳,该就地缴纳的(营业税)都要就地缴纳。

可以就地缴纳也可以汇总缴纳的(个人所得税),没经过审批,也就地缴纳。

4、建账问题:分公司和总公司可以采取两种方式核算:

(1)一是独立核算,也就是单独建账,对分公司的业务经营活动过程及其成果进行全面、系统的会计核算。

特点是:在管理上有独立的组织形式,具有一定数量的资金,在当地银行开户;独立进行经营活动,能同其他单位订立经济合同;独立计算盈亏,单独设置会计机构并配备会计人员,并有完整的会计工作组织体系;

(2)二是非独立核算,非独立核算又称报账制,是把本单位的业务经营活动有关的日常业务资料,逐日或定期报送上级单位,由上级单位进行核算。

特点是一般由上级拔给一定数额的周转金,从事业务活动,一切收入全面上缴,所有支出向上级报销,本身不单独计算盈亏,只记录和计算几个主要指标,进行简易核算。

5、申报问题:总公司和分公司在同一地且同一管辖区的情况下,可以由总公司统一报税,如果不在同一地区,那么按照属地原则,分公司要单独在其所在地进行申报的。

上文会计实务大全网小编主要围绕分公司是否需要报增值税、分公司纳税要不要提前申报、公司开办分公司后需要独立报税吗等分公司纳税问题和大家做了解析,非独立核算分公司不需要申报增值税,可以和总公司合并申报增值税和企业所得税。

上文中关于分公司是否需要报增值税的税务知识由会计税务网收集整理,涉及分公司是否需要报增值税的会计税务处理,有助于税务会计和税法实操会计处理及企业日常税务筹划。

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